یکی از اصطلاحات مالیاتی که اخیرا به دایره واژگان مالیاتی ایران اضافه شده است، مالیات فصلی است. مالیات فصلی و یا صورت معاملات فصلی، یک روش ابراز درآمد است که تمرکز آن روی بعضی از مشاغل خاص است. در مقاله « صورت معاملات شخصی چیست » قصد داریم به طور کامل به شما بگوییم که گزارش معاملات فصلی چیست، مشمولین آن چه کسانی هستند و چه کسانی از ارسال صورت معاملات فصلی معافیت دارند. دراین مقاله به صورت کامل نحوه ارسال معاملات فصلی به صورت تصویری آموزش داده شده است. برای رسیدگی به امور مالیاتی تان میتوانید از خدمات مالیاتی بهترین شرکت حسابداری در تهران بهره مند شوید. تنها کافیست با ما تماس بگیرید و از مشاوره مالیاتی رایگان نیز بهره مند شوید.
صورت معاملات فصلی چیست
اگر بخواهیم به طور دقیق به این سوال پاسخ دهیم که صورت معاملات فصلی چیست، بهتر است اول از همه به ماده ۱۶۹ مالیات های مستقیم توجه کنیم که نکات اصلی گزارشات فصلی در آن ذکر شده اند:
البته اگر میخواهید به صورت کامل آموزش معاملات فصلی را فرا بگیرید و اطلاعات لازم را در این حوزه کسب کنید به صفحه معاملات فصلی مراجعه کنید.
- تمام سازمان ها و شرکت های خصوصی که کار خرید و فروش انجام می دهند باید صورت آن را حداکثر تا یک ماه بعد از انجام معامله به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. انجام این کار می تواند به صورت الکترونیکی و یا به صورت کاغذی و یا در قالب سی دی انجام گیرد. آن چه که در این مورد اهمیت دارد ارسال مدارک در موعد مقرر شده است که در غیر این صورت مشمول جریمه ارسال مدارک با تاخیر خواهید شد.
- در یک قسمت از ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است که معامله های کوچک تر که میزان آن ها تا ۱۰ درصد حد نصاب مقرر شده باشد، لازم نیست به صورت ماهانه ارسال گردند و مودیان مالیاتی می توانند لیست و فهرست آن ها را به شکل کلی و در بازه زمانی فصلی و هر سه ماه یک بار ارسال نمایند. در واقع تمام خرید و فروش های کوچک به صورت هم زمان و هر سه ماه یک بار ارسال می گردند.
- مودیان مالیاتی که صورت معاملات فصلی خود را ارسال می کنند باید کارت اقتصادی دریافت کنند و مدارک خود را همراه با کد اقتصادی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند تا پذیرش شود. در صورتی که کارت اقتصادی دریافت نگردد، مدارک ارسال شده توسط مودی از طرف سازمان امور مالیاتی مورد پذیرش قرار نخواهند گرد.
ورود به سامانه ارسال معاملات فصلی
همان طور که گفتیم، سازمان امور مالیاتی کشور برای افزایش شفافیت در جمع آوری مالیات و جلوگیری از فرارهای مالیاتی اقدام به راه اندازی سامانه معاملات فصلی نموده است. تمام مودیان مالیاتی باید نسبت به ارسال معاملات خود در این سایت اقدام نمایند تا اطلاعات لازم برای کارشناسان سازمان مالیات کشور جهت بررسی و صحت سنجی گزارشات فراهم گردد. از آن جایی با راه اندازی سامانه اظهار معاملات فصلی دیگر روش حضوری برای ارسال معاملات و اطلاعات مربوط به آن وجود ندارد، همه مودیان باید روش استفاده از این سامانه رو ثبت اطلاعات در آن را بدانند. اولین قدم جهت استفاده از این سامانه و ثبت اظهارنامه معاملات، وارد شدن به آن می باشد. با توجه به این که سامانه مذکور یکی از سامانه های جدیدی در این حوزه محسوب می شود، ممکن است بسیاری از کاربران اطلاعات دقیقی در مورد ان نداشته باشند. به همین دلیل، نحوه ورود به ان را به طور کامل در این قسمت برای شما توضیح می دهیم.
جهت ورود به به سایت اظهارنامه معاملات باید یک سری مراحل را به صورت پیوسته طی کنید که آن ها را در ادامه برای شما آورده ایم. مراحل لازم برای وارد شدن به این سامانه و در ادامه ثبت اطلاعات معاملات در آن شامل موارد زیر می شوند.
- ۱ابتدا آدرس اینترنتی سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی یعنی tax.gov.ir را در مرورگر خود قرار داد و جست و جو کنید. از آن جایی که سامانه اظهارنامه معاملات فصلی زیر مجموعه سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی است، از طریق ورود به این سایت می توانید به سامانه ارسال معاملات هم دسترسی داشته باشید.
- ۲در ادامه باید منتظر بمانید تا نتیجه جست و جوی شما توسط گوگل نمایش داده شود. اولین سایت بالا آمده با همین آدرس را انتخاب نموده و به آن وارد شوید.
- ۳اکنون شما به سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی وارد شده و اولین صفحه آن را به شکل زیر مشاهده می کنید. امکان ورود به سامانه معاملات فصلی از این طریق برای شما وجود خواهد داشت.
- ۴در ادامه با استفاده از کشو موجود در سمت راست صفحه، به سمت پایین آن حرکت نمایید. در میانه صفحه گزینه های متعددی را مشاهده می کنید که هر کدام از آن ها خدمات گوناگون مالیاتی را به شما ارائه می دهند. برای وارد شدن به سامانه ارسال معاملات فصلی باید بر روی گزینه «صورت معاملات فصلی الکترونیکی» کلیک نمایید. این گزینه در قسمت بالا و سمت چپ این بخش قرار گرفته است.
- ۵با انتخاب گزینه مذکور در بخش قبل، به صفحه دیگری مانند شکل زیر وارد خواهید شد. در این بخش توضیحات کاملی در مورد این سامانه و روش کار ان برای ارسال اطلاعات ارائه شده است. اطلاعات مربوط در این قسمت را با دقت مطالعه نمایید تا آشنایی کاملی با روش کار سامانه ارسال اظهارنامه معاملات فصلی به دست آورید.
- ۶بعد از این که اطلاعات این صفحه را با دقت مطالعه کردید، بر روی گزینه «سامانه صورت معاملات» که در انتهای همین صفحه قرار گرفته است، کلیک نمایید تا به صفحه ورودی سامانه اظهار معاملات فصلی برسید.
- ۷در ادامه وارد صفحه دیگری می شوید که در واقع ورودی سامانه ارسال معاملات می باشد. پنجره ورودی در قسمت سمت راست و بالای این صفحه قرار گرفته است. باید اطلاعات لازم را در این بخش قرار دهید تا امکان ورود به سایت اظهارنامه فصلی برای شما فراهم شود. این اطلاعات شامل نام کاربری و رمز عبور می باشند. زمانی که برای اولین بار در سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی ثبت نام خود را انجام داده اید، این نام کاربری و رمز عبور به شما تعلق گرفت است. اما اگر تا کنون در این سایت ثبت نام نکرده اید، ابتدا باید ثبت نام را انجام داده و سپس به این بخش مراجعه نمایید. به هر حال، نام کاربری و رمز عبور خود را در جایگاه مشخص شده قرار داده و کد امنیتی را هم وارد کنید. در نهایت بر روی گزینه «ورود» کلیک نمایید.
- ۸سرانجام به سامانه معاملات فصلی وارد شده و امکان ارسال اطلاعات مربوط به خرید و فروش های تان در این سایت وجود خواهد داشت.
در این بخش روش وارد شدن به سامانه اظهارنامه معاملات فصلی را برای شما بیان کردیم تا جهت ورود به این سایت با مشکلی مواجه نباشید. پس در صورتی که شما هم جزو مودیان مالیاتی هستید، به راحتی می توانید از این طریق وارد شده و نسبت به ثبت معاملات خود در این سامانه اقدام نمایید. در ادامه روش ثبت اظهارنامه از طریق سامانه ارسال معاملات فصلی را هم برای شما بیان می کنیم.
اگر میخواهید به یک حسابدار حرفه ای تبدیل شوید پیشنهاد ما به شما مشاهده فیلم های رایگان آموزش حسابداری میباشد. اگر به این آموزش های رایگان علاقه داشتید میتوانید هم 99 قسمت فیلم را خریداری کنید و هم میتوانید با شرکت در کلاس های آموزش حسابداری آموزشگاه آریا تهران مدرک بین المللی فنی و حرفه ای دریافت کنید.
معرفی سامانه ارسال معاملات فصلی
در سال های اخیر و با راه اندازی سامانه عملیات الکترونیک مالیاتی tax.gov.ir به تدریج بر امکانات آن افزوده شده، به نحوی که امروزه می توان گفت بیشتر خدمات مرتبط با مالیات سازمان امور مالیاتی کشور از طریق این سامانه و به روش غیر حضوری قابل ارائه می باشد.
یکی از سامانه هایی که در مقایسه با سایر سامانه های زیر مجموعه سایت عملیات الکترونیک مالیاتی، نسبتا جدید بوده و مدت زمان زیادی از راه اندازی آن نمی گذرد، سامانه ارسال معاملات فصلی می باشد. از آنجا که هدف از تاسیس این سامانه، ارسال صورت معاملات فصلی بوده، ما نیز در این بخش پیش از آنکه به معرفی سامانه ارسال معاملات فصلی بپردازیم، ابتدا مقدمتا در مورد صورت معاملات فصلی صحبت خواهیم نمود.
یکی از راه حل هایی که در سال های اخیر در جهت تسریع و تسهیل ارزیابی مالیات برخی از مشاغل ایجاد شده است، الزام این گروه از مودیان مالیاتی به ارسال صورت معاملات فصلی آنها می باشد. منظور از معاملات فصلی، کلیه معاملات و خرید و فروش هایی بوده که در بازه زمانی یک فصل توسط مودی مالیاتی انجام گرفته و وی موظف است تا لیست و صورت مربوط به آن ها را ظرف 45 روز از پایان فصل برای سازمان امور مالیاتی ارسال نماید.
مطابق ماده 169 قانون مالیات های مستقیم، 3 گروه از اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به ارسال معاملات فصلی خود برای سازمان امور مالیاتی کشور می باشند: 1- اشخاص حقوقی 2- اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل مشمول گروه اول موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون 3- صاحبان مشاغل مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده.
مشاهده سوابق صورت معاملات فصلی
برای مشاهده سوابق صورت معاملات فصلی شما میتوانید پس از ورود به سامانه معاملات فصلی جگزینه مشاهده سوابق را انتخاب کنید.
در این قسمت تمامی اطلاعاتی که برای گزارشات مالی شرکت خود ثبت کرده اید را مشاهده کنید و اگر قصد ویرایش این اطلاعات را داشته باشید باید به صفحه قبل بازگردید و گزینه مشاهده/ویرایش را انتخاب کنید.
ما در این مقاله قصد داشتیم آموزش صورت معاملات فصلی را به صورت کاملا تصویری و جامع و کامل داشته باشیم تا شما بتوانید گزارشات فصلی معاملات خود را به راحتی در سامانه ثبت و ارسال کنید.
اگر در مورد آموزش صورت معاملات فصلی سوالی دارید میتوانید در قسمت دیدگاه ها سوالتان را مطرح کنید تا کارشناسان ما در کوتاهترین زمان پاسخ شما را بدهند.
گزارش فصلی درباره فروش به اشخاص حقیقی و خرید از اشخاص حقیق
در مورد فروش کالا و خدمات به اشخاص حقیقی مصرف کننده نهایی، اگر شخص حقیقی، موضوع ماده هشتاد و یکم قانون مالیات های مستقیم باشد یا مکلف به ثبت نام در نظام مالیاتی نباشد، الزامی به درج شماره اقتصادی خریدار در صورت حساب فروش نیست.
در مورد خرید کالا و خدمات از اشخاص حقیقی موضوع ماده هشتاد و یک قانون مالیات های مستقیم و اشخاص حقیقی غیر مکلف به ثبت نام در نظام مالیاتی، الزامی به اخذ شماره ملی نبوده و ارسال اطلاعات به صورت تجمیعی امکان پذیر خواهد بود.
اشخاص حقیقی که مکلف به ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند، اشخاص حقیقی غیر فعال در حوزه اقتصاد هستند یا اشخاص حقیقی فعال در بخش اقتصاد روستایی می باشند. فعالیت اقتصاد روستایی، شامل بافت گلیم و فرش و جاجیم و گبه و سایر مشاغل و فعالیت های خانگی روستایی است.
درباره سامانه صورت معاملات فصلی الکترونیکی
سامانه صورت معاملات فصلی در راستای ارائه خدمات الکترونیکی مربوط به دستورالعمل ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم ایجاد شده و مودیان مالیاتی بایستی نسبت به ثبت و ارسال اطلاعات خرید و فروش و پرداخت قرارداد برای سال ۱۳۹۵ و ما قبل و هم چنین ارائه اطلاعات خرید و فروش و دریافت و پرداخت قراردادها و صادارات و واردات و بیمه و حمل و نقل و اجاره برای سال ۱۳۹۶ و بعد، اقدام کنند.
همان طور که از نام این صورت معاملات بر می آید، دوره ارسال اطلاعات، فصلی است. یعنی هر ۳ ماه یک بار. برای ارسال اطلاعات فصلی برای سال ۱۳۹۶ و پس از آن، یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل، بایستی نسبت به ارسال اطلاعات در سامانه TAX.GOV.IR اقدام کنند. به عنوان مثال، فرصت ارسال گزارشات فصلی الکترونیکی مودیان مالیاتی برای فصل تابستان ۹۸، تا ۱۵ آبان ماه ۹۸ و فرصت ارسال گزارشات فصلی الکترونیکی مودیان مالیاتی برای فصل پاییز ۹۸، تا ۱۵ دی ماه ۱۳۹۸ است.
مشمولین ارسال گزارشات فصلی
طبق تبصره ۳ ماده ۱۶۹ ق.م.م که به گزارشات معاملات فصلی اختصاص دارد، سه دسته از مشاغل می بایست به صورت فصلی گزارشات معاملات خود را ارسال نمایند که این سه دسته شامل گروه های زیر می باشند:
- اشخاص حقوقی ( شرکت ها )
- اشخاص حقیقی ( مشاغل ) گروه اول
- صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
معافیت در ارسال فهرست معاملات فصلی
برخی مشاغل جهت ارسال گزارشات فصلی طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم دارای معافیت هایی می باشند. این معافیت ها شامل موارد زیر می باشد:
- فروش کالا و خدمات به مصرف کننده نهایی
- معامله با مشمولین ماده ۸۱ ( شاغلین حوزه های کشاورزی، دام پروری، دام داری، پرورش ماهی و زنبور عسل و … )
- معامله با اشخاص حقیقی با مبلغ تا ۵ درصد حد نصاب « معامله های کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصه ها » ( این مبلغ در سال ۹۸، شانزده میلیون و چهارصد هزار ریال بوده است. )
- خرید از فروشندگانی که ملزم به ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند. ( ارگان ها و نهاد های دولتی )
به جز این موارد، برای معامله های مؤدیان زیر نیز معافیت‌هایی ذکر شده است:
- خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
- خرید و فروش سهام الشکره و حق تقدم سهام یا سهام الشرکه
- سود و کارمزد جریمه های بانک ها، صندوق تعاون، صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسه های اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه
- حق عضویت اعضا مجامع حرفه ای، احزاب و انجمن ها و تشکل های غیر دولتی دارای مجوز از مراجع ذی صلاح
- کمک ها، جوایز و هدیه های بلاعوض
- مبالغی که با عنوان جرائم و خسارات، انواع عوارض و مالیات ( به جز مالیات و عوارض مالیات بر ارزش افزوده )، حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و مواردی مانند این ها به دستگاه های اجرائی پرداخت می گردد.
- وجود پرداختی بابت حق شارژ و نگهداری ساختمان محل فعالیت و آبونمان های پرداختی
